Theo tin tức trên cổng thông tin Bộ Công an, mở rộng điều tra giai đoạn 3 vụ án “Lừa dối khách hàng” xảy ra tại Phòng khám Đa khoa Quốc tế Đà Nẵng (đường Trần Phú, phường Hải Châu), Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố Đà Nẵng vừa ra quyết định bổ sung quyết định khởi tố vụ án hình sự về hành vi “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” xảy ra tại phòng khám này.
Theo đó, để phục vụ công tác điều tra, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố đã ra quyết định truy nã loại đặc biệt với 1 bị can là kế toán và ra quyết định truy tìm với 3 đối tượng khác là người nước ngoài có liên quan đến các hành vi vi phạm tại phòng khám này.
Quyết định truy nã kế toán Phòng khám Đa khoa Quốc tế Đà Nẵng. (Ảnh: Công an TP.Đà Nẵng)
Cụ thể, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố Đà Nẵng ra quyết định truy nã đặc biệt đối với Nguyễn Thị Vân Anh (SN1995) trú xã Đồng Đăng, tỉnh Lạng Sơn) – là đối tượng giữ vai trò kế toán của phòng khám, cũng là người trực tiếp thực hiện và tham gia giúp sức trong việc quản lý sổ sách kế toán trái quy định, hợp thức hóa các khoản thu chi bất hợp pháp.
Quá trình điều tra xác định, Phòng khám này đã lập hai hệ thống sổ sách kế toán để theo dõi hoạt động kinh doanh, bỏ ngoài sổ kế toán doanh thu thực tế của công ty gây thiệt hại bước đầu cho cơ quan thuế số tiền hơn 3,9 tỷ đồng.
Hiện nay, do đối tượng Nguyễn Thị Vân Anh đã bỏ trốn khỏi nơi cư trú nên Cơ quan Cảnh sát điều tra đã ra quyết định truy nã Nguyễn Thị Vân Anh để phục vụ công tác điều tra, xử lý theo quy định pháp luật.
Căn cứ Điều 221 Bộ luật Hình sự 2015, điểm đ khoản 3 Điều 2 Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017, được bổ sung bởi điểm k khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 quy định về tội vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng như sau:
Tội vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng
1. Người nào lợi dụng chức vụ, quyền hạn thực hiện một trong những hành vi sau đây, gây thiệt hại từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử lý kỷ luật hoặc xử phạt vi phạm hành chính về hành vi này mà còn vi phạm, thì bị phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:
a) Giả mạo, khai man, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa tài liệu kế toán;
b) Dụ dỗ, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật;
c) Để ngoài sổ kế toán tài sản của đơn vị kế toán hoặc tài sản liên quan đến đơn vị kế toán;
d) Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ theo quy định của Luật kế toán;
...
2. Phạm tội thuộc một trong những trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 03 năm đến 12 năm:
a) Vì vụ lợi;
b) Có tổ chức;
c) Dùng thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt;
d) Gây thiệt hại từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng.
3. Phạm tội gây thiệt hại 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tù từ 10 năm đến 20 năm.
4. Người phạm tội còn có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Như vậy, chủ thể của tội phạm tại Điều 221 nêu trên là người có chức vụ, quyền hạn thực hiện công việc kế toán và đủ năng lực trách nhiệm hình sự, không phân biệt doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp thường anh nhé.
Miễn là người có chức vụ, quyền hạn với lỗi cố ý trực tiếp lợi dụng chức vụ, quyền hạn của mình để thực hiện hành vi xâm phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng thì sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội này với các mức hình phạt tương ứng được quy định tại Điều 221 nêu trên.
