Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/7/2026?
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người nộp thuế bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Như vậy, phạm vi tính thuế của cá nhân cư trú rộng hơn, áp dụng đối với toàn bộ thu nhập trên phạm vi toàn cầu. Trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ phải kê khai và nộp thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Thế nào là cá nhân cư trú?
Theo khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, cá nhân được xác định là cư trú khi đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong thời gian 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở theo hợp đồng theo quy định của pháp luật.
Người không đáp ứng các điều kiện trên được xác định là cá nhân không cư trú.
Việc xác định đúng tình trạng cư trú có ý nghĩa quan trọng vì đây là căn cứ để xác định phạm vi thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế và mức thuế suất áp dụng.
Những khoản thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/7/2026
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm 10 nhóm chính sau đây:
1. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Bao gồm thu nhập phát sinh từ:
- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa và cung cấp dịch vụ.
- Hoạt động hành nghề độc lập theo quy định của pháp luật.
- Đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh.
- Kinh doanh thương mại điện tử và các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Đây là nhóm thu nhập phổ biến nhất, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công.
- Tiền thưởng, tiền thù lao.
- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc hiện vật.
- Phụ cấp, trợ cấp và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, trừ các khoản được pháp luật quy định miễn thuế.
Một số khoản không thuộc diện chịu thuế gồm phụ cấp người có công, phụ cấp quốc phòng, phụ cấp độc hại, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc, trợ cấp thai sản, trợ cấp tai nạn lao động và một số khoản trợ cấp khác theo quy định.
3. Thu nhập từ đầu tư vốn
Bao gồm:
- Tiền lãi cho vay.
- Lợi tức cổ phần.
- Thu nhập từ các hình thức đầu tư vốn khác.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Gồm các khoản thu nhập phát sinh từ:
- Chuyển nhượng phần vốn góp.
- Chuyển nhượng chứng khoán.
- Các hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Đây là nhóm thu nhập phát sinh từ:
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
- Chuyển nhượng nhà ở và tài sản gắn liền với đất.
- Chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước.
- Các hình thức chuyển nhượng bất động sản khác.
6. Thu nhập từ trúng thưởng
Bao gồm tiền thưởng từ:
- Xổ số.
- Chương trình khuyến mại.
- Đặt cược hợp pháp.
- Các cuộc thi hoặc trò chơi có thưởng.
Theo quy định mới, khoản trúng thưởng trong casino không thuộc nhóm thu nhập này.
7. Thu nhập từ bản quyền
Gồm các khoản thu nhập phát sinh từ:
- Chuyển giao hoặc chuyển quyền sử dụng quyền sở hữu trí tuệ.
- Chuyển giao công nghệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Các khoản thu nhập có được từ hoạt động nhượng quyền thương mại cũng thuộc diện chịu thuế theo quy định.
9. Thu nhập từ nhận thừa kế và quà tặng
Áp dụng đối với các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng như:
- Chứng khoán.
- Phần vốn góp.
- Bất động sản.
- Các tài sản khác thuộc diện đăng ký theo quy định của pháp luật.
10. Một số khoản thu nhập khác
Luật mới cũng bổ sung một số loại thu nhập thuộc diện chịu thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia ".vn".
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ carbon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
Đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng, Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị chịu thuế, thời điểm áp dụng cũng như mức thuế suất phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.
Người dân cần lưu ý gì?
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, do đó cá nhân có phát sinh các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế cần theo dõi quy định về kê khai, khấu trừ và quyết toán để thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước.
Bên cạnh đó, người nộp thuế cũng cần phân biệt rõ giữa thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế và các khoản được giảm trừ. Không phải mọi khoản thu nhập phát sinh đều phải nộp thuế, bởi việc xác định số thuế phải nộp còn phụ thuộc vào từng loại thu nhập, các khoản miễn giảm và hướng dẫn chi tiết của cơ quan có thẩm quyền.
